ии налоговой: уже с нами

Активная фаза эффективных и удобных цифровых сервисов ФНС начинается в 2010 году и тесно связана с именем Председателя Правительства РФ М. Мишустина. За 10 лет его работы Руководителем  ФНС, налоговая инспекция из «советской сберкассы» превратилась в локомотив национальной цифровизации.

Первый ощутимый результат дал запуск в 2013 году автоматизированной системы контроля НДС (АСК НДС). Результаты внедрения стали ошеломляющим для всех участников рынка: бюджет получил дополнительные доходы, бизнес понял, что наступила эра цифрового контроля. Сократился «бумажный» НДС с неправомерными возмещениями из бюджета.

В 2015 году появился цифровой «Личный кабинет» налогоплательщика. Изначально тестировался и дорабатывался на индивидуальных предпринимателях. Затем, успешный и доработанный интерфейс распространился на всех. Многие стандартные налоговые процедуры стали доступны удаленно, сократилось количество физических посещений налоговой для получения справок.

С 2017 года начались революционные изменения с введением он-лайн касс, переводящих фискальный контроль в онлайн режим. Инфраструктура ФНС справилась с автоматизированным QR кодированием миллиардов транзакций онлайн и стала основой гигантской базы данных по движению товаров и услуг на самом маленьком масштабе бизнеса.

В настоящее время ФНС проводит консолидации ИНН, ОГРН, развитие единого налогового счета, введение ИД ЕРН, консолидацию баз данных банков, госучреждений.нализе.

Не все цифровые разработки ФНС ориентированы на усиление налоговой нагрузки. Не фискальным и полезным сервисом налоговой является сервис «Прозрачный бизнес». Он решает две задачи одновременно:

1. Легитимно проводит проверку добросовестности контрагента для соблюдения параметра «должная осмотрительность»
2. Позволяет оперативно и достоверно изучить контрагента в обычных хозяйственных операциях, помогая удостовериться в репутации и подкрепить доверие при заключении договоров.

ФНС совместно с Банком России провели большую работу по раскрытию информации об остатках и движениях по банковским счетам в онлайн режиме в фискальных целях. Автоматизированные алгоритмы самостоятельно извлекают и сопоставляют данные о налогоплательщиках. В результате, ранее работавшие схемы по сокрытию «обналичивающих цепочек», «бумажного НДС», вывода кредитных средств сейчас моментально прозрачны по каждой транзакции: от отправителя средств до последнего дроппера.

Автоматизированное наложение данных о банковских транзакциях на налоговую и бухгалтерскую отчетность, сопоставление доходов и расходов налогоплательщиков, сравнение с аналогичными бизнесами и среднеотраслевыми показателями в сумме дают новые агрегированные сигналы для незамедлительного реагирования ФНС.

Сердцем и мозгом ФНС является АИС «Налог-3» со сложной архитектурой, обеспечивающей разработку и интеграцию всех прорывных фискальных сервисов, в том числе АСК «НДС», АСК «Прибыль», «ВНП-Отбор».

С активной фазой импортозамещения софта ФНС перевела часть данных на продукты Arenadata, поддерживающие универсальную платформу LakeHouse («Озеро данных»), в т.ч. для обучения ИИ. Технические параметры ИИ, критерии поиска и выборок, признаки существенности и условия сопоставления, алгоритмы, архитектура – являются коммерческой тайной разработчика (ГНИВЦ) и, по понятным причинам, никогда не будут доступны налогоплательщикам.

О применении ФНС средств LLM (ИИ) в регулярно появляются пресс-релизы. Однако, технические характеристики работы системы в них не публикуются.

С упрощенной и сильно сокращенной версией ИИ от ФНС можно ознакомиться, воспользовавшись официальным сервисом «Как меня видит налоговая». Однако, предполагать, что «именно так» вас видит налоговая, как показывает данный сервис, наивно.

Сила искусственного интеллекта раскрывается в работе не с единичными данными налогоплательщика, а в обработке цепочек и связей большого объема данных, в которых выявляются закономерности, нестандартное поведение, отклонения от средних значений, проводится многогранная верификация вспомогательными запросами.

Наиболее перспективным для наблюдения направлением является он-лайн интеграция баз «Честный знак» с АИС «Налог-3». После завершения маркировки всех товаров и связи их движений с денежными транзакциями, наступит тотальная цифровизация. Параллельно завершится объединение ИД ЕРН индивидуальных налогоплательщиков и ОГРН / ИНН юридических лиц.

Вся цепочка: товар > продавец > банк > покупатель окажется под контролем АИС «Налог-3». На каждом переделе перемещения товаров и денег будет учтена налоговая составляющая и факт ее уплаты. Не учтенные товары, деньги и услуги «вне контура» образуют «Озеро данных» для углубленного изучения и дополнительного контроля.

Единственным средством, пока, не позволяющим полностью закрыть цифровой фискальный контур являются расчеты в наличных денежных средствах. Динамика сокращения наличности находится на особом контроле Банка России и не превышает ~15% с нисходящим трендом. Для борьбы с теневым оборотом у ФНС апробирует систему АСК «ДФЛ». Задача инструмента выявлять зарплаты ниже МРОТ и среднеотраслевого значения, оценивает возможность доначисления НДФЛ и выдавать рекомендации по проверкам недобросовестных работодателей.

Дефицит государственного бюджета неизбежно приводит к усилению фискальной нагрузки на налогоплательщиков. На рост налогов в 2025-2026 году предприниматели ответят усилением «налоговых оптимизацией», а ФНС, встречно, представит новые механизмы цифрового контроля.

Проверки ФНС сейчас проходят «круглосуточно», т.к. их главным средством является ИИ, беспрерывно в онлайн режиме обрабатывающий данные о финансово-хозяйственной активности бизнеса и граждан. Налоговому инспектору остается «с утра» верифицировать итоги работы ИИ, далее - контактировать подозреваемых и должников требованиями о доплатах, либо разбираться в хитросплетениях выявленных цепочек недобросовестных плательщиков.

Эксперты 4М ГРУПП с удовольствием помогут адаптировать Ваш бизнес к вызовам текущего года.

Комментарии экспертов 4М ГРУПП по достоинству оценены и использованы в материалах авторитетного издания МОНОКЛЬ. Выражаем благодарность за сотрудничество.